Belastingen in Spanje: wat Nederlanders moeten weten

Aan de belastingaangifte denken de meesten pas als de eerste brief van de Agencia Tributaria op de mat valt. Dan wordt het snel ongemakkelijk, want de Spaanse fiscus rekent verzuim streng af. Terwijl belastingplanning juist tot de belangrijkste voorbereidingen hoort als u naar Spanje emigreert, net als de juiste verzekering.

Ingewikkeld wordt het vooral daar waar het Nederlandse en het Spaanse belastingrecht elkaar raken: bij het pensioen, bij het belastingverdrag of bij de vraag wanneer u precies in Spanje belastingplichtig wordt. Precies dat behandelen wij in deze gids.

Wanneer wordt u in Spanje belastingplichtig?

De beslissende vraag is niet of u in Spanje belasting betaalt, maar wanneer. De Spaanse wet kent daarvoor duidelijke criteria, en het is voldoende als aan één daarvan is voldaan.

U geldt als fiscaal inwoner (residente fiscal) van Spanje als een van de volgende voorwaarden opgaat:

Ten eerste: u verblijft meer dan 183 dagen binnen een kalenderjaar in Spanje. Die dagen hoeven niet aaneengesloten te zijn, elke afzonderlijke dag op Spaanse bodem telt mee. Korte vakanties in Nederland of elders onderbreken de telling niet, ze pauzeren die alleen.

Ten tweede: het economische middelpunt van uw leven (centro de intereses económicos) ligt in Spanje. Dat is het geval als u daar werkt, een onderneming drijft of het grootste deel van uw inkomen verdient.

Ten derde: uw echtgenoot of geregistreerd partner en/of uw minderjarige kinderen wonen in Spanje. In dat geval gaat de fiscus ervan uit dat ook u daar woont, tenzij u het tegendeel kunt aantonen.

Zodra u als fiscaal inwoner wordt aangemerkt, geldt het wereldinkomenbeginsel: Spanje belast niet alleen uw inkomsten uit Spanje, maar uw volledige inkomen wereldwijd. Of dat nu Nederlands loon is, huurinkomsten uit een woning in Amsterdam of dividend uit een internationale beleggingsportefeuille.

De Spaanse inkomstenbelasting (IRPF) in het kort

De inkomstenbelasting heet in Spanje IRPF, Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Ze vormt de kern van het Spaanse belastingstelsel voor particulieren en werkt progressief: hoe hoger het inkomen, hoe hoger het tarief.

Een bijzonderheid ten opzichte van Nederland: de IRPF bestaat uit een landelijk en een regionaal deel. Uw werkelijke tarief hangt dus af van de autonome regio waar u woont. In Madrid betaalt u doorgaans iets minder dan in Valencia of Catalonië.

Tarief 2025/2026, algemene inkomsten

De werkelijke tarieven kunnen per autonome regio enkele procentpunten afwijken. De tabel toont de globale gecombineerde tarieven (landelijk plus regionaal) ter oriëntatie.

Voordat de belasting wordt berekend, gelden persoonlijke vrijstellingen: 5.550 euro voor personen onder 65 jaar, 6.700 euro vanaf 65 jaar en 8.100 euro vanaf 75 jaar. Anders dan in Nederland kent Spanje geen heffingskortingen zoals de algemene heffingskorting of de arbeidskorting. De persoonlijke situatie werkt door via vrijstellingen en aftrekposten, niet via kortingen op de belasting zelf.

Rekenvoorbeeld

Een alleenstaande gepensioneerde van 67 ontvangt AOW en bedrijfspensioen van samen 24.000 euro bruto per jaar en heeft geen andere inkomsten. Na aftrek van de vrijstelling van 6.700 euro en de forfaitaire aftrek voor pensioeninkomen ligt het belastbaar inkomen rond 15.000 euro. De belasting daarover bedraagt ongeveer 2.500 tot 2.800 euro, een effectief tarief van ruim 10 tot 12 procent. Dat is voor veel gepensioneerden minder dan zij in Nederland gewend waren, maar alleen als de aangifte correct wordt ingediend.

Inkomsten uit vermogen en spaargeld

Rente, dividend en vermogenswinsten worden in Spanje apart belast. De tarieven voor deze zogeheten base del ahorro liggen tussen 19 procent (tot 6.000 euro) en 28 procent (vanaf 200.000 euro). Voor vermogensinkomsten boven 300.000 euro geldt sinds 2025 een tarief van 30 procent. Let op: dit is een heffing over het werkelijke rendement. Dat verschilt wezenlijk van box 3 in Nederland, waar met een forfaitair rendement wordt gerekend.

Het belastingverdrag Nederland en Spanje

Wie inkomsten uit Nederland heeft en in Spanje woont, vraagt zich terecht af of daarover twee keer belasting betaald moet worden. Het antwoord is in beginsel nee, dankzij het belastingverdrag tussen Nederland en Spanje. Dat verdrag stamt uit 1971 en is nog altijd het geldende verdrag.

Het verdrag regelt welke staat bij welke inkomenssoort mag heffen. Voor Nederlandse emigranten in Spanje zijn vooral de volgende punten van belang.

AOW en bedrijfspensioen

Onder het verdrag van 1971 worden AOW, bedrijfspensioen en lijfrente belast in het woonland. Bent u fiscaal inwoner van Spanje, dan geeft u deze inkomsten dus in Spanje aan en niet in Nederland. Nederland houdt daarover in beginsel geen loonheffing in.

Om te voorkomen dat Nederland toch inhoudt, vraagt u bij de Belastingdienst een vrijstelling van loonheffing aan. Zonder die vrijstelling houdt uw pensioenuitvoerder gewoon Nederlandse loonheffing in en moet u die later terugvragen. Dat kost tijd en levert liquiditeitsproblemen op.

Overheidspensioen

Hier geldt een belangrijke uitzondering. Pensioen uit een vroegere betrekking bij de Nederlandse overheid, bij een gemeente, provincie of waterschap valt onder artikel 20 van het verdrag (overheidsfuncties) en wordt in Nederland belast, ook als u in Spanje woont. Artikel 19 regelt de gewone pensioenen en wijst die juist aan het woonland toe; het is dus artikel 20 dat voor overheidspensioen de uitzondering maakt. Wie een deel overheidspensioen en een deel privaat pensioen heeft, krijgt dus met beide landen te maken. Dat is een van de meest voorkomende oorzaken van een onjuiste aangifte.

Arbeidsinkomen, huurinkomsten en vermogen

Arbeidsinkomen wordt in de regel belast in het land waar het werk wordt verricht. Werkt u in Spanje voor een Spaanse werkgever, dan geeft u uw loon daar aan. Huurinkomsten uit een woning in Nederland mogen in Nederland worden belast. Spanje belast ze echter ook (wereldinkomenbeginsel) en verrekent de in Nederland betaalde belasting. Bezit u nog een eigen woning in Nederland, dan verandert de fiscale behandeling daarvan na emigratie ingrijpend: de woning verhuist van box 1 naar box 3. Laat dit vóór uw vertrek doorrekenen.

Welke belastingformulieren heeft u nodig?

Het Spaanse belastingstelsel werkt met een nummersysteem voor zijn formulieren, de zogeheten modelos. Voor Nederlandse emigranten zijn vooral deze van belang:

Het Modelo 720, de meldplicht voor buitenlands vermogen

Dit formulier verdient bijzondere aandacht, omdat veel emigranten het simpelweg niet kennen. Wie als fiscaal inwoner in Spanje woont en vermogen in het buitenland bezit dat bepaalde drempels overschrijdt, moet dat jaarlijks melden. Het gaat om drie categorieën, elk met een drempel van 50.000 euro: bankrekeningen en tegoeden, effecten en deelnemingen, en onroerend goed.

Voor Nederlandse emigranten is dit bijna altijd relevant. Een pensioenpot, een beleggingsrekening of een aangehouden woning in Nederland komt snel boven de drempel uit. Het Modelo 720 is een zuivere informatieplicht en leidt zelf niet tot een extra belastingaanslag. Toch zijn de sancties bij verzuim voelbaar. Het Europees Hof van Justitie heeft in 2022 de eerder onevenredig hoge boetes weliswaar afgewezen, maar de meldplicht zelf bestaat onverkort. Wie het vergeet of negeert, moet rekening houden met boetes die in de duizenden euro’s kunnen lopen.

Vermogensbelasting: raakt dat u?

Spanje heft een vermogensbelasting (Impuesto sobre el Patrimonio) over het nettovermogen boven een vrijstelling die per regio verschilt. De algemene vrijstelling ligt op 700.000 euro, waarbij de eigen woning aanvullend tot 300.000 euro is vrijgesteld.

De tarieven liggen tussen 0,2 en 3,5 procent. In de praktijk raakt de vermogensbelasting vooral vermogender emigranten: wie onder de vrijstelling blijft, betaalt niets. Er zijn wel aanzienlijke regionale verschillen. In Madrid geldt een korting van 100 procent (feitelijk geen vermogensbelasting), terwijl andere regio’s hun eigen vrijstelling vaststellen.

Voor het werkgebied van Göring Verzekeringsmakelaar aan de Costa Blanca (provincie Alicante, Comunidad Valenciana) is dat sinds kort gunstig: met de Ley 5/2025 van 30 mei 2025 heeft de regio de vrijstelling verhoogd van 500.000 naar 1.000.000 euro. Die verhoging geldt voor het vermogen per 31 december 2025 en dus voor de aangifte die u in 2026 doet. De Costa Blanca ligt daarmee ruim boven de algemene vrijstelling van 700.000 euro, niet eronder. De eigen woning is daarnaast tot 300.000 euro vrijgesteld.

Voor Nederlanders is dit een van de opvallendste verschillen. Nederland kent geen aparte vermogensbelasting, maar belast vermogen via box 3 met een forfaitair rendement. Spanje daarentegen heft een echte vermogensbelasting over de waarde zelf, naast de belasting over het werkelijke rendement. Wie een groot vermogen heeft, moet die twee stelsels goed tegen elkaar laten afzetten voordat hij verhuist.

Belasting voor niet-residenten

Ook als u niet permanent in Spanje woont, kunt u daar belastingplichtig zijn, namelijk als u inkomsten uit Spaanse bron heeft. Het meest voorkomende geval: u bezit een vakantiewoning in Spanje.

Als niet-resident betaalt u over huurinkomsten uit Spanje een vast tarief van 19 procent (voor EU-burgers). Zelfs als u de woning uitsluitend zelf gebruikt en niet verhuurt, is er inkomstenbelasting verschuldigd: de fiscus veronderstelt dat u een voordeel geniet uit het eigen gebruik en belast 1,1 tot 2 procent van de kadastrale waarde tegen 19 procent. Dat klinkt weinig, maar telt over de jaren op, en niet aangeven leidt tot naheffingen met rente.

Voor deze aangifte gebruiken niet-residenten het Modelo 210. De termijn bij zuiver eigen gebruik is 31 december van het volgende jaar, bij werkelijke huurinkomsten is een aangifte per kwartaal vereist.

Zeven tips die u geld en gedoe besparen

Vergelijking: belastingdruk in Nederland en Spanje

Een van de meest gestelde vragen luidt: betaal ik in Spanje meer of minder belasting dan in Nederland? Het eerlijke antwoord: dat hangt ervan af, van uw inkomenssoort, uw regio en uw persoonlijke situatie. De stelsels zijn bovendien zo verschillend opgebouwd dat een vergelijking per tarief maar beperkt zegt.

Voor gepensioneerden met een gemiddeld pensioen pakt Spanje vaak gunstiger uit dan Nederland, zeker in het eerste tariefdeel. Bij hogere inkomens en bij een groot vermogen kan Spanje juist duurder worden, vooral in regio’s met een lage vrijstelling voor de vermogensbelasting. De grootste verschillen zitten niet in de tarieven maar in de behandeling van vermogen en van de eigen woning.

De aangifte: verloop en termijnen

De jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting heet in Spanje Declaración de la Renta. De campagne (campaña de la renta) loopt elk jaar tussen april en juni. Voor belastingjaar 2025 loopt zij in 2026 naar verwachting van 8 april tot 30 juni.

De aangifte verloopt via het onlineportaal Renta Web van de Agencia Tributaria. Daarvoor heeft u een digitaal certificaat, de elektronische DNI of de toegangscode Clave PIN nodig. Voor buitenlanders is het digitale certificaat (certificado digital) de gangbare weg. U vraagt het online aan en laat het persoonlijk bij een instantie activeren.

In het portaal vindt u de zogeheten borrador, een concept van uw aangifte dat de fiscus opstelt op basis van de bij haar bekende gegevens. Bij eenvoudige gevallen (alleen Spaans loon, geen buitenlandse inkomsten) kan dat concept al volledig zijn. Voor Nederlandse emigranten met pensioen, huurinkomsten of vermogen uit Nederland bevat de borrador in de regel niet alle relevante gegevens. Die moet u handmatig aanvullen.

U kunt de aangifte zelf indienen of laten opstellen door een asesor fiscal of een gestoría. Voor eenvoudige gevallen liggen de kosten op 50 tot 150 euro, bij ingewikkelder situaties met buitenlandse inkomsten eerder op 150 tot 400 euro.

Wat belasting met uw verzekeringen te maken heeft

Het verband ligt dichterbij dan velen denken. Fiscaal inwonerschap in Spanje heeft rechtstreeks gevolgen voor uw verzekeringsdekking, en omgekeerd spelen bepaalde verzekeringen een rol bij de aangifte.

Ten eerste: wie in Spanje woont, verliest in de regel zijn Nederlandse basisverzekering en moet zijn zorg in Spanje regelen, via een particuliere ziektekostenverzekering in Spanje of, als gepensioneerde, via het CAK en het Spaanse stelsel. Ook een Spaanse bankrekening is voor het afhandelen van belastingbetalingen per incasso in de praktijk onmisbaar. Voor de residencia is een in Spanje geldige ziektekostendekking sowieso een voorwaarde.

Ten tweede: bepaalde verzekeringspremies zijn in Spanje aftrekbaar, bijvoorbeeld bijdragen aan een Spaanse oudedagsvoorziening (planes de pensiones) tot een bepaald bedrag. En bezit u een woning die u verhuurt, dan zijn de premies voor uw opstal- en inboedelverzekering aftrekbaar als kosten.

Ook uw autoverzekering hangt met het belastingthema samen: zodra u fiscaal in Spanje woont, moet u uw voertuig in de regel ook daar registreren en verzekeren. Onze gids over het invoeren van uw auto legt het verloop precies uit.

Veelgestelde vragen over belasting in Spanje

Tijdig informeren, professioneel laten adviseren

Het Spaanse belastingstelsel is niet per se ingewikkelder dan het Nederlandse, maar het is anders opgebouwd. De grootste struikelblokken voor Nederlandse emigranten zitten niet in de tarieven zelf, maar op het snijvlak van beide stelsels: welk artikel van het verdrag geldt voor welk deel van mijn pensioen, wat gebeurt er met mijn box 3-vermogen en mijn eigen woning, en wanneer moet het Modelo 720 de deur uit?

Wie deze vragen op tijd uitzoekt, bij voorkeur vóór de verhuizing, bespaart zich gedoe, boetes en in het beste geval ook geld. De investering in een adviseur die zowel het Nederlandse als het Spaanse belastingrecht kent, verdient zich vrijwel altijd terug.

En staat naast de belasting ook de vraag open hoe u zich in Spanje goed verzekert, van de ziektekostenverzekering via de opstal- en inboedelverzekering tot de autoverzekering, neem dan contact met ons op. Wij adviseren u persoonlijk, desgewenst in het Nederlands, en in heel Spanje: het vasteland, de Canarische Eilanden en Mallorca.

Deze gids is zorgvuldig samengesteld en geeft de stand van augustus 2026 weer. Zij dient uitsluitend ter algemene informatie en vervangt geen individueel fiscaal advies. Voor bindende uitspraken wendt u zich tot een in Spanje toegelaten belastingadviseur (asesor fiscal), voor de Nederlandse kant tot een adviseur die bekend is met emigratie.